Esta guía explica las piezas que necesitas distinguir para gestionar tu actividad en Pamplona o cualquier municipio navarro. Los ejemplos son ficticios y sirven para entender el cálculo; no son una liquidación personal.

¿Cuándo corresponde declarar el IRPF en Navarra?

La residencia habitual, determinada conforme al Convenio Económico, es el criterio de partida. Tener clientes en Pamplona o prestar un servicio en Navarra no basta por sí solo para decidir dónde presentas tu renta. Los artículos 8 y 9 del Convenio Económico regulan estos puntos de conexión.

Si has cambiado de residencia, trabajas en varios territorios o tu unidad familiar tiene situaciones distintas, reúne esa información antes de preparar la declaración. La administración competente para tus retenciones o para el IVA también requiere su propio análisis.

¿Sobre qué importe se calcula el rendimiento de la actividad?

Se parte de los ingresos de la actividad y se aplican los gastos y ajustes fiscalmente admitidos. Una salida de dinero de tu cuenta no se convierte automáticamente en gasto deducible. La compra de un equipo, por ejemplo, puede requerir amortización en lugar de descontarse íntegramente al pagarla.

La normativa foral contempla estimación directa normal, simplificada y especial. Cada modalidad tiene condiciones y reglas propias. No confundas estas tres modalidades para calcular el rendimiento con las dos modalidades del modelo 130, que sirven para anticipar parte del impuesto. Puedes consultar los artículos 34 a 36 de la Ley Foral del IRPF.

Ejemplo: ingresos, gastos y rendimiento no son el impuesto final

Supongamos una profesional de Pamplona en estimación directa simplificada, con 30.000 € de ingresos y 10.000 € de gastos fiscalmente admitidos, incluidas las amortizaciones procedentes. Los importes excluyen el IVA repercutido y el IVA deducible; no hay otros ajustes en este ejemplo.

  • Resultado previo: 30.000 − 10.000 = 20.000 €.
  • Minoración del 5 % prevista para esta modalidad sobre el rendimiento positivo: 1.000 €.
  • Rendimiento resultante de la actividad: 19.000 €.

Esos 19.000 € no son lo que debe pagar a Hacienda. Para obtener la liquidación anual faltan las demás rentas, reducciones, tarifa, deducciones y pagos a cuenta que procedan. Tampoco permite el ejemplo calcular su cuota de Seguridad Social.

¿La retención de una factura es el IRPF definitivo?

No. Es un anticipo del impuesto. Cuando una operación está sometida a retención y el cliente está obligado a practicarla, una parte del importe se ingresa como pago a cuenta. Por eso debes conservar los datos de facturación y contrastar las retenciones, aunque hayas cobrado una cantidad menor.

El artículo 78 del Reglamento foral del IRPF establece, con carácter general, una retención del 15 % para rendimientos profesionales y supuestos específicos de tipo reducido. No apliques un tipo reducido por el mero hecho de empezar como autónomo: comprueba la normativa y el supuesto concreto. Tampoco todas las facturas de todos los autónomos llevan retención.

¿Para qué sirve el modelo 130 de Navarra?

Permite realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF. La ficha oficial del modelo 130 distingue dos modalidades:

  • Modalidad primera: toma como referencia el rendimiento del penúltimo año. No puede aplicarse durante los dos primeros años de actividad.
  • Modalidad segunda: se calcula con los datos del año en curso. Es obligatoria durante esos dos primeros años; después puede elegirse conforme a las reglas y plazos de opción.

En la primera modalidad existen supuestos sin obligación de presentar: rendimiento neto del penúltimo año igual o inferior a 6.500 €, o importe trimestral resultante inferior a 100 €. No traslades esa excepción a la segunda modalidad: esta exige presentar incluso cuando no hay importe a ingresar. La ficha recoge además excepciones para determinadas actividades sujetas a retención.

Consulta en el trámite oficial el plazo de cada trimestre. Que un cliente te retenga no permite concluir, por sí solo, que dejas de presentar el modelo.

¿Qué documentos necesitas para preparar tu IRPF?

Reúne ingresos, gastos, inversiones y pagos a cuenta, junto con la información del resto de tu renta. Una carpeta de facturas no contiene necesariamente todo lo que hace falta para la declaración anual.

  • Facturas emitidas y recibidas, con sus rectificaciones.
  • Documentación de equipos y otros bienes de inversión.
  • Justificantes de retenciones y de modelos 130 presentados.
  • Datos de otras rentas y de cambios personales o familiares relevantes.
  • Una relación de dudas: gastos de uso mixto, documentos pendientes o cambios de actividad.

Las obligaciones de libros registro dependen de tu actividad y modalidad; están reguladas en la Orden Foral 17/2021. Para la entrega mensual puedes seguir nuestra guía para organizar facturas y gastos en Navarra.

¿Qué conviene revisar antes de presentar?

  • Facturación y beneficio: no son la misma cifra.
  • IRPF e IVA: se calculan por separado; una conclusión sobre un gasto en un impuesto no resuelve el otro.
  • Anticipos y liquidación anual: contrasta lo ya ingresado para no perderlo de vista.
  • Normativa aplicable: una guía estatal puede contener reglas que no corresponden al IRPF navarro.

Si utilizas tu vivienda para la actividad, consulta también qué revisar en los gastos del autónomo que trabaja desde casa en Navarra. Para acompañamiento en declaraciones y registros, conoce nuestro servicio de asesoría fiscal y contable.